Ulga IP Box to rozwiązanie, które ma służyć zwiększeniu atrakcyjności prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej w Polsce. Założeniem wprowadzonych zmian jest pobudzenie rynku nowych technologii i innowacyjnych rozwiązań.
Nowy Ład umożliwił przedsiębiorcom korzystanie z systemu ulg podatkowych dla podmiotów, które wdrażają innowacje i rozszerzają swoje rynki zbytu. W 2020 r. przedsiębiorcy mogli po raz pierwszy skorzystać z ulgi podatkowej IP Box, w stosunku do dochodów uzyskanych w 2019 roku.
Od 1 stycznia 2022 roku firmy będą mogły łączyć wiele ulg w ramach nowego systemu wsparcia dla innowacji.
W tym miejscu zapraszam do obejrzenia naszego filmu dotyczącego możliwości symultanicznego skorzystania z ulgi IP Box i B+R.
Na czym polega ulga IP Box?
Mechanizm funkcjonowania ulgi IP Box polega na preferencyjnym opodatkowaniu dochodów z praw własności intelektualnej, które podlegają ochronie prawnej, jako przykład należy wskazać:
- patent,
- prawo ochronne na wzór użytkowy,
- prawo z rejestracji wzoru przemysłowego,
- czy też autorskie prawo do programu komputerowego,
- dodatkowo prawa własności intelektualnej powinny zostały wytworzone, rozwinięte lub ulepszone w ramach prowadzonej przez podatnika działalności B+R.
Jeżeli podmiot działający w Polsce wytwarza własne prawo własności intelektualnej wówczas zyski z IP w ramach ulgi IP BOX są opodatkowane stawką 5%.
Ulga na IP Box jest odliczana od podstawy obliczenia podatku. Z ulgi mogą skorzystać podmioty opodatkowane:
- w ramach skali podatkowej,
- podatkiem liniowym,
- podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych.
Preferencja IP Box jest rozwiązaniem, z którego podatnik może skorzystać po zakończeniu roku podatkowego w zeznaniu rocznym.
Podatnik, który spełnia warunki określone w przepisach o IP Box, deklaruje w zeznaniu rocznym wysokość dochodu z kwalifikowanego IP wyodrębnionego z ogólnego dochodu osiągniętego w ciągu roku podatkowego.
Następnie do kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanego IP podatnik stosuje 5% stawkę podatku zamiast stawki ogólnej.
Sposób dokumentowania na potrzeby ulgi IP Box
Wśród głównych wymagań stawianych osobom chcącym skorzystać z ulgi IP Box jest wymóg dokumentacyjny.
Podatnicy korzystający z ulgi zobowiązani są do prowadzenia odrębnej ewidencji tzw. ewidencji IP Box.
Należy mieć jednak na uwadze, że podmioty, które w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej pracują nad wytworzeniem więcej niż jednego kwalifikowanego IP, zobowiązane są do prowadzenia osobnej ewidencji dla każdego projektu.
W ewidencji należy dodatkowo zawrzeć opis projektu, czas jego trwania (od momentu rozpoczęcia do momentu jego zakończenia), wykaz wszystkich osób pracujących nad projektem wraz z wyszczególnieniem prac przez nie stworzonych.
Jeśli podatnik ma wątpliwości, czy w jego stanie faktycznym może skorzystać z ulgi IP Box, wówczas rekomendujemy złożenie wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego.
Koszt wniosku to 40 złotych od każdego stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego, przedstawionego w opisie stanu faktycznego.
Jeżeli ten artykuł Państwa zainteresował, zapraszamy do kontaktu.
