- Czy można skorzystać z ulgi IP Box “wstecz”?
Tak, można skorzystać z preferencji IP Box za lata wcześniejsze (od 2019 roku), poprzez korektę zeznania za dany rok podatkowy. W przypadku chęci skorzystania z preferencji IP Box rekomendujemy złożenie wniosku o wydanie indywidualnej interpretacji podatkowej. Po uzyskaniu pozytywnej indywidualnej interpretacji należy dokonać korekty rozliczenia rocznego, poprzez uzupełnienie formularza głównego o formularz PIT/IP, odpowiednio CIT/IP. Formularz główny należy złożyć razem z załącznikiem do właściwego dla danego podatnika Urzędu Skarbowego.
- Jak w praktyce wygląda korekty zeznania rocznego? Jakie dokumenty muszę posiadać?
Wszystko zależy oczywiście od indywidualnego stanu faktycznego każdego z podatników, niemniej Urząd Skarbowy może poprosić o udostępnienie następujących dokumentów:
– PKPiR za okres objęty ulgą IP Box,
– ewidencję IP Box,
– wartość wskaźnika nexus oraz wyjaśnienie metody jego obliczenia,
– kopie umów podpisanych z Kontrahentami, w szczególności zapisy dotyczące praw autorskich,
– kopię indywidualnej interpretacji podatkowej.
- Czy skorzystanie z ulgi IP Box wiąże się z ryzykiem kontroli?
Jeśli Wnioskodawca otrzymał pozytywną interpretację indywidualną oraz przygotował niezbędne do skorzystania z niniejszej preferencji dokumenty, wówczas skorzystanie z niniejszej preferencji nie generuje ryzyka podatkowego.
- Co, jeśli otrzymam z KIS wezwanie do uzupełnienia braków formalnych wniosku o wydanie indywidualnej interpretacji podatkowej? Czy obniża to moje szanse na możliwość skorzystania z ulgi?
Liczba pytań do wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej jest dowolna, niekiedy jest ich kilka, niekiedy kilkadziesiąt. Odpowiedzi na pytania wskazane w wezwaniu są decydującym etapem rozpatrywania naszego wniosku o wydanie indywidualnej interpretacji podatkowej. Na pytania należy odpowiadać precyzyjnie i zgodnie z rzeczywistością.
- Czy jeśli zmieni się mój kontrahent, to czy muszę złożyć nowy wniosek o wydanie interpretacji indywidualne?
Interpretacja indywidualna dotyczy opisu stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego, który zawiera wszystkie okoliczności istotne z punktu widzenia przepisów, których to zinterpretowania oczekuje wnioskodawca. Jeśli zmieni się stan faktyczny, wówczas powinniśmy wystąpić ponownie z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej. Jednocześnie należy wskazać, że interpretacja może zostać w przyszłości zmieniona, uchylona przez sąd, może zostać stwierdzone jej wygaśnięcie.
- Czy mogę skorzystać z ulgi IP Box i B+R jednocześnie?
Tak. Dotychczas – nie było możliwe skorzystanie równoczesne stosowanie ulgi B+R oraz preferencyjnej stawki IP Box w stosunku do jednego (tego samego) dochodu.
Nowy Ład przewiduje umożliwienie korzystania w sposób symultaniczny z ulgi B+R przez podatnika osiągającego dochód z praw własności intelektualnej, który jest objęty reżimem IP Box.
*Przy kalkulacji dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej podatnicy będą mogli uwzględnić KUP poniesione na działalność B+R, które doprowadziły do wytworzenia, rozwinięcia lub ulepszenia przez podatnik danego kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, z którego komercjalizacji podatnik osiąga dochody.
Zapraszam do obejrzenia filmu, który prezentuje błędy jakie wnioskodawcy popełniają w ramach preferencji podatkowej IP Box, w szczególności w zakresie sporządzenia wniosku o wydanie interpretacji: https://www.youtube.com/watch?v=Q462w5wxxRI
- Czy korzystając z ulgi IP Box zapłacę 5% podatku miesięcznie?
Nie. Ulga IP Box jest rozliczana po zakończeniu roku. W trakcie roku przedsiębiorca opłaca zaliczki na zasadach i według stawek, które go obowiązują. Podatnicy, którzy nie mają zaległości lub bieżących zobowiązań podatkowych otrzymają zwrot nadpłaty podatku. Dodatkowo należy wskazać, że istnieje możliwość, aby zamiast otrzymania zwrotu, wystąpić o zaliczenie całości lub części nadpłaty, powstałej z tytułu skorzystania z preferencji IP Box, na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych.
- Czy Project Manager może skorzystać z ulgi IP Box?
Wszystko zależy od tego od tego co jest przedmiotem wykonywanej przez PM prac. Jeśli np. działalność PM polega na programowaniu, wówczas istnieje możliwość skorzystania z ulgi IP Box, natomiast w sytuacji, gdy prace polegają na zarządzaniu zespołem, wówczas nie ma możliwości skorzystania z niniejszej preferencji. Wszystko zależy zatem od indywidualnej sytuacji każdego podatnika.
- Czy we wniosku o wydanie interpretacji należy podać, że wnioskodawca prowadzi działalność badawczo-rozwojową?
Jeśli Wnioskodawca spełnia przesłanki dotyczące prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej, wówczas wskazujemy we wniosku, że takie prace są przez Wnioskodawcę prowadzone. Jeśli jednak Wnioskodawca ma wątpliwości, czy w jego stanie faktycznym może wskazać, że prowadzi działalność badawczo-rozwojową, wówczas sygnalizuje swoje wątpliwości interpretacyjne w pytaniach do wniosku.
- Co powinno się znaleźć na fakturze sprzedaży objętej preferencją IP Box?
Usługi niematerialne, w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych, powinny być oznaczone kodem GTU 12 (pod kodem GTU 12 znajdują się usługi niematerialne wyłącznie: doradcze, księgowe, prawne, zarządcze, szkoleniowe, marketingowe, firm centralnych, reklamowe, badania rynku i opinii publicznej, w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych).
Jak już wskazaliśmy powyżej, programista musi samodzielnie ocenić, czy świadczy usługi niematerialne w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych (ewentualne wątpliwości interpretacyjne wskazać we wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej).
Programista, który korzysta z preferencji IP Box i osiąga przychody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, powinien mieć na uwadze, że kwalifikowane IP co do zasady jest wytworzone, rozwinięte lub ulepszone w ramach prowadzonej przez programistę działalności badawczo-rozwojowej, wobec czego sprzedaż usług objęta preferencją IP Box powinna być oznaczona kodem GTU 12.
- Czy wydatki na usługi b2b należy zakwalifikować do litery B czy D wskaźnika nexus?
Kosztami wskaźnika nexus są między innymi:
- litery “a” we wzorze nexus – wydatki związane z zatrudnieniem pracowników (w tym składki zus) na podstawie umowy o pracę, zlecenie, dzieło (składki na ubezpieczenie społeczne), zatrudnionych do realizacji prac badawczo-rozwojowych,
- litery “b lub c” we wzorze nexus – wydatki związane z zawarciem umowy cywilnoprawnej – np. umowa B2B z podmiotem prowadzącym JDG jako nabycie wyników prac BR,
- litery “d” we wzorze nexus – wydatki związane np. z nabyciem usługi od innego podmiotu w ramach umowy B2B, jeśli w wyniku umowy następuje przeniesienia prawa własności intelektualnej pomiędzy podmiotami.
